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        名称 公路水路行业内部审计工作规定(中华国民共和国交通运输部令2019年第7号)
        宣布机构 宣传中央 索引号 000218173/2019-00327
        主题分类 审计解决 文号
        宣布日期 2019-07-23 主题词

        公路水路行业内部审计工作规定(中华国民共和国交通运输部令2019年第7号)

        宣布日期>2019-07-23 10:26 信息来源:手机赌钱棋牌游戏大全访问量:? 字体 :[ 大 ][ 中 ][ 小 ]

         《公路水路行业内部审计工作规定》已于2019年1月16日经第2次部务集会颠末过程,现予颁布,自2019年4月1日起施行。

          

         

        交通运输部部长   李小鹏

        2019年07月23日  

          

        公路水路行业内部审计工作规定

         

        第一章 总  则

        第一条  为增强公路水路行业内部审计工作,树立健全内部审计轨制,晋升内部审计工作品德,增进公路水路事迹健康睁开,根据《中华国民共和国审计法》《中华国民共和国审计法实行条例》等司法法规,制定本规定。

        第二条  各级交通运输主管部分及所属单位和国有企业(含驻外单位,如下统称交通运输单位)睁开内部审计工作,适用本规定。

        本规定所称国有企业是指各级交通运输主管部分所属单位投资设立的国有和国有资本占控股地位或许主导地位的企业,和各级交通运输主管部分解决的企业。

        第三条  本规定所称的公路水路行业内部审计(如下简称内部审计),是指交通运输单位对本单位及所属单位的财政财政收支、经济运动、内部节制、危险解决实行自力、客观的监督、评估和建议,以增进单位完善管理、实现偏向的运动。

        第四条  交通运输部内部审计机构卖力交通运输部机关及直属单位的内部审计工作,指点公路水路行业内部审计工作。

        省级及如下交通运输主管部分内部审计机构应当按照行政解决相干和职责指点本地区行业内部审计工作。

        第五条  交通运输单位应当按照无关司法法规、本规定和内部审计职业尺度,结合本单位实际环境,树立健全内部审计轨制,明白内部审计工作的引导体系体例、职责权限、职员装备、经费包管、审计结果利用和任务追究等。

        第六条  单独设立的内部审计机构或许履行内部审计职责的内设机构(如下简称内部审计机构)和内部审计职员,从事内部审计工作应当严厉遵照无关司法法规、本规定和内部审计职业尺度,忠于职守,做到自力、客观、公正、窃密。

        内部审计机构和内部审计职员不得介入可能影响自力、客观履行审计职责的工作。

        第七条 内部审计机构应当赓续立异审计工作办法,充足利用先辈的审计技能,增进内部审计业务品德赓续提高。

         

        第二章 内部审计机构和职员

        第八条  各级交通运输主管部分及其所属行政事迹单位的内部审计机构,应当在本单位党构造、重要卖力人的间接引导下睁开内部审计工作,向其卖力并申报工作。

        国有企业的内部审计机构应当在企业党构造、董事会(或许重要卖力人)间接引导下睁开内部审计工作,向其卖力并申报工作。国有企业应当按照无关规定树立总审计师轨制。总审计师协助党构造、董事会(或许重要卖力人)解决内部审计工作。

        第九条  部属单位或许分支机构较多,和履行垂直解决的交通运输部所属单位,应当强化内部审计机构打造。未单独设立内部审计机构的交通运输部所属单位,应当指定履行内部审计职责的内设机构,设置内部审计岗亭,装备专职的内部审计职员。

        第十条  内部审计职员应当具有从事审计工作所必要的专业能力。交通运输单位应当严厉内部审计职员录用模范。

        内部审计机构的卖力人应当具有审计、会计、经济、司法或许解决等工作配景之一,并按照无关规定任免。交通运输部所属单位内部审计机构的卖力人任免前应当征求下级主管单位内部审计机构的意见。

        第十一条  内部审计机构应当根据工作必要,正当装备内部审计职员并坚持相对稳固。除涉密事项外,可以或许根据内部审计工作必要向社会购买审计效劳,并对采纳的审计结果卖力。

        第十二条 交通运输单位应当包管内部审计机构和内部审计职员依法依规自力履行职责,任何单位和小我不得打击报复。

        第十三条  内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应当加入本单位预算。

        第十四条  交通运输单位应当支撑和包管内部审计机构颠末过程业务培训、交换研究等多种途径睁开持续教导,提高内部审计职员的职业胜任能力。

        第十五条  对忠于职守、对峙原则、认真履职、成就显著的内部审计职员和内部审计机构,由下级主管部分或许地点单位予以表扬。

         

        第三章 内部审计职责

        第十六条  内部审计机构应当按照国度无关规定和本单位的请求,履行下列职责:

        (一)对贯彻落实国度严重政策措施环境停止审计;

        (二)对睁开计划、计谋决定、严重措施和年度业务计划履行环境停止审计;

        (三)对财政财政收支停止审计;

        (四)对固定资产投资项目停止审计,包含对公路、水路国度重点基本打造项目停止的绩效审计;

        (五)对境外机构、境外资产和境外经济运动停止审计;

        (六)对经济解决和效益环境停止审计;

        (七)对自然资本资产解决和生态环境掩护任务的履行环境停止审计;

        (八)对内部节制及危险解决环境停止审计;

        (九)对本单位内部解决的引导职员履行经济任务环境停止审计;

        (十)协助本单位重要卖力人督促落实审计发现成就的整改工作;

        (十一)对所属单位的内部审计工作停止指点、监督和解决;

        (十二)国度无关规定和本单位请求解决的其余事项。

        第十七条  内部审计机构履行内部审计职责,可以或许行使如下权限:

        (一)请求被审计单位按时报送睁开计划、计谋决定、严重措施、内部节制、危险解决、财政财政收支等无关资料(含相干电子数据,下同),和必要的计算机技能文档;

        (二)加入无关集会,召开与审计事项无关的集会;

        (三)介入研究制定无关的规章轨制,提出制定内部审计规章轨制的建议;

        (四)检查无关财政财政收支、经济运动、内部节制、危险解决的资料、文件和现场勘察什物;

        (五)检查无关计算机体系及其电子数据和资料;

        (六)就审计事项中的无关成就,向无关单位和小我睁开调查和询问,获得相干证明资料;

        (七)对发现的正在停止的严重违法违规、严重丧失浪费行为实时向单位重要卖力人申报,经同意作出临时制止决定;

        (八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表和与经济运动无关的资料,经同意,有权予以临时封存;

        (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改良解决、提高绩效的建议;

        (十)对违法违规和形成丧失浪费的被审计单位和职员,给予通报批评或许提出追究任务的建议;

        (十一)对严厉遵照财经法规、经济效益显著、贡献特出的被审计单位和小我,可以或许向单位党构造、董事会(或许重要卖力人)提出表扬建议。

        第十八条  内部审计机构对本单位及所属单位的内部审计结果和发现的严重违纪违法成就线索,在向本单位党构造、董事会(或许重要卖力人)申报的同时,应当实时向下级单位的内部审计机构申报。

        第十九条  下级单位内部审计机构根据工作必要,可以或许拜托下级单位内部审计机构解决审计事项,并指点审计工作睁开。下级单位内部审计机构应当按请求实时解决,接受指点并申报工作。

        第二十条  内部审计机构应当按请求向下级单位内部审计机构报送下列资料:

        (一)内部审计工作睁开计划、年度审计工作计划及工作总结;

        (二)交通运输审计统计报表;

        (三)审计决定及审计申报;

        (四)严重违纪违法成就的专项审计申报;

        (五)本单位内部审计工作轨制;

        (六)内部审计工作信息、经验资料;

        (七)其余下级单位内部审计机构请求的无关资料。

         

        第四章 内部审计程序

        第二十一条  内部审计工作的一样平常程序是:

        (一)内部审计机构根据下级安排和本单位的详细环境,体例年度审计工作计划,按照本单位规定的程序审定后实行。

        (二)内部审计机构在实行项目审计前构成审计组,审计组由审计组组长和其余成员构成。审计组履行组长卖力制。

        (三)审计组调查了解被审计单位的环境,体例审计计划,确定审计规模、内容、办法和进度支配。

        (四)内部审计机构在实行审计3日前向被审计单位或许相干职员送达审计通知书。特别审计业务可在实行审计时送达审计通知书。

        (五)内部审计职员获得的被审计单位存在违反国度规定的财政、财政收支行为和其余重要审计事项的证据资料,由供给资料的无关职员签名或许单位盖章;不能获得签名或许盖章的,内部审计职员注明原因。

        (六)内部审计职员根据获得的审计证据资料,体例审计工作底稿。

        (七)审计组在实行审计程序后,体例审计申报,征求被审计单位的意见,经济任务审计申报还应当征求被审计职员的意见。被审计单位或许相干职员自收到审计申报征求意见稿之日起10日内,提出书面反馈意见。在规定光阴内未提出书面反馈意见的,视同无异议。被审计单位或许无关职员对征求意见的审计申报有异议的,审计组进一步核实后,根据核实环境对审计申报作出必要的修改。

        (八)审计组对被审计单位违反国度规定的财政收支、财政收支行为,必要停止处理的,草拟审计决定。

        (九)审计组将征求意见后的审计申报、审计工作底稿、审计证据资料、被审计单位或许相干职员的书面反馈意见、草拟的审计决定送内部审计机构卖力人或许其受权职员停止复核。复核终了,审计组草拟正式审计申报或许审计决定,连同被审计单位的书面意见,一并报送内部审计机构或许本单位卖力人审批。

        (十)内部审计机构将经同意的审计申报或许审计决定送达被审计单位或许相干职员;被审计单位或许相干职员予以履行,并在规定的期限内以书面情势申报履行结果。

        (十一)被审计单位或许相干职员对经同意的审计申报或许审计决定有异议的,可以或许向内部审计机构地点单位申请审计复核;在未作出新的决定之前,原经同意的审计申报和审计决定仍然有用。

        (十二)内部审计机构检查或许了解被审计单位或许其余无关单位的整改环境并获得相干证据资料,必要时应当停止后续审计。

        第二十二条  特别环境下,经单位党构造、董事会(或许重要卖力人)同意,可以或许适当简化内部审计工作的一样平常程序。

        第二十三条  被审计单位应当共同内部审计机构睁开内部审计工作。

        第二十四条  内部审计机构对解决的审计事项,应当树立审计档案,并按档案解决的无关规定履行。

        第二十五条  内部审计机构对本单位内部解决的引导职员实行经济任务审计时,参照国度无关经济任务审计的规定履行。

         

        第五章 内部审计结果利用

        第二十六条  交通运输单位应当树立健全内部审计成就整改机制,明白单位重要卖力人为成就整改第一任务人。对内部审计发现的成就和提出的建议,被审计单位应当实时整改,并将整改结果书面告知内部审计机构。 

        第二十七条  交通运输单位对内部审计发现的典型性、普遍性、偏向性成就,应当实时阐发研究,制定和完善相干解决轨制,树立健全内部节制措施。

        第二十八条  内部审计机构应当增强与内部纪检、巡视巡察、构造人事等其余内部监督力气的合作共同,树立信息同享、结果共用、重要事项共同实行、成就整改问责共同落实等工作机制。

        内部审计结果及整改环境应当作为稽核、任免、奖惩干部,年度预算和项目资金支配等相干决定的重要根据。

        第二十九条  内部审计机构对内部审计发现的严重违纪违法成就,应当按照解决权限,移交本单位纪检、人事部分或许被审计单位处理。纪检、人事部分或许被审计单位应当实时将成就处理结果反馈内部审计机构。

        第三十条  交通运输单位对内部审计发现的严重违纪违法成就线索,应当按照管辖权限,依法依规实时移送无关纪检监察机关、司法机关。

        第三十一条  交通运输单位在履行内部审计监督职责时,应当有用利用内部审计力气和各种审计效果。对所属单位内部审计发现且已经纠正的成就,可视环境不再在审计申报中反映。

         

        第六章 指点监督

        第三十二条  内部审计机构应当接受审计机关的指点和监督,按请求向同级审计机关备案无关审计资料。

        第三十三条  内部审计机构对内部审计工作停止指点、监督,履行下列职责:

        (一)研究制定内部审计工作的轨制和计划;

        (二)检查、督促所属单位,指点本行业按照国度无关规定树立健全内部审计轨制,睁开内部审计工作;

        (三)指点内部审计机构兼顾支配审计计划,特出审计重点;

        (四)构造睁开专项审计和审计调查;

        (五)监督所属单位内部审计机构职责履行环境,检查内部审计业务品德。

        第三十四条  内部审计机构可以或许采取日常监督、结合审计项目监督等办法,对所属单位的内部审计轨制树立健全环境、内部审计工作品德环境等停止指点和监督。

        对内部审计轨制打造和内部审计工作品德存在成就的,内部审计机构应当督促所属单位内部审计机构实时停止整改并书面申报整改环境;情节严重的,应当通报批评并视环境抄送下级单位内部审计机构。

        第三十五条 内部审计机构应当对下级单位内部审计机构报送的无关资料停止阐发,将其作为体例年度审计项目计划的参考根据。

        交通运输单位党构造、董事会(或许重要卖力人)应当定期听取内部审计工作汇报,增强对内部审计工作计划、年度审计计划、审计品德节制、成就整改和步队打造等重要事项的解决。

         

        第七章 任务追究

        第三十六条  被审计单位有下列情形之一的,由单位党构造、董事会(或许重要卖力人)责令改正,并依法依规对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员停止处理:

        (一)拒绝接受或许不共同内部审计工作的;

        (二)拒绝、拖延供给与内部审计事项无关的资料,或许供给资料不真实、不完备的;

        (三)拒不纠正审计发现成就的;

        (四)整改不力、屡审屡犯的;

        (五)违反国度规定或许本单位内部规定的其余情形。

        第三十七条  内部审计机构和内部审计职员有下列情形之一的,由单位依法依规对间接卖力的主管职员和其余间接任务职员停止处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事任务:

        (一)未按无关司法法规、本规定和内部审计职业尺度实行审计导致应当发现的成就未被发现并形成严重后果的;

        (二)隐瞒审计查出的成就或许供给虚假审计申报的;

        (三)泄露国度秘密或许商业秘密的;

        (四)利用职权谋取私利的;

        (五)违反国度规定或许本单位内部规定的其余情形。

        第三十八条  内部审计职员因履行职责遭到打击、报复、陷害的,单位党构造、董事会(或许重要卖力人)应当实时采取掩护措施,并对相干任务职员停止处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事任务。

         

        第八章 附  则

        第三十九条  本规定自2019年4月1日起施行。2004年11月19日宣布的《交通行业内部审计工作规定》(交通部令2004年第12号)同时废止。

         

        文档附件:

        《公路水路行业内部审计工作规定》.doc

         

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